10 puntos a revisar en tu declaración
Aspectos que te interesa revisar en tu borrador para estar seguro de presentar la declaración correctamente
El domicilio fiscal
Es importante que compruebes que aparece correctamente. Una de las novedades este año es que se simplifica la identificación del domicilio fiscal del contribuyente. Ya no aparecerá como hasta ahora en la primera página del borrador, sino que figurará en un apartado separado del resto de la declaración en el que se podrán actualizar los datos.
La reducción de los rendimientos del trabajo
Revisa la reducción que se aplica sobre los rendimientos del trabajo, especialmente si has cobrado de tu empresa menos de 16.825€ en 2019, porque este año ha aumentado la reducción por rendimientos de trabajo que afecta a quienes hayan cobrado menos de ese importe y no tengan rentas diferentes del trabajo superiores a 6.500€ (sin incluir las rentas que están exentas).
Las reducciones para quienes tengan unos rendimientos netos del trabajo en 2019 inferiores a 16.825€ y no tengan rentas distintas de las del trabajo superiores a 6.500€ (sin incluir las rentas que están exentas), quedan así:
- Personas con rendimientos netos del trabajo iguales o inferiores a 13.115€: podrán aplicar una reducción de 5.565€ anuales.
- Personas con rendimientos netos del trabajo comprendidos entre 13.115€ y 16.825€: podrán aplicar una reducción de 5.565€ menos el resultado de multiplicar por 1,5 la diferencia entre el rendimiento del trabajo y 13.115€ anuales.
El pago del alquiler
Revisa bien este apartado en tu borrador ya que por defecto Hacienda no incluye los alquileres. Encontrarás esta información en las casillas 562 y 563 y podrás introducir los datos no incluidos pinchando en la casilla 719.
La deducción por alquiler en la renta puede ser nacional y autonómica.
Puedes disfrutar de la deducción nacional si tu base imponible (casillas 435+460) es inferior a 24.107,20€ anuales, firmaste tu contrato antes del 1 de enero de 2015 y cumples todos los requisitos. En concreto, la deducción es el 10,05% del alquiler satisfecho en 2019, con una base máxima de:
- 9.040€anuales, cuando la base imponible sea igual o inferior a 17.707,20€ anuales.
- 9.040 - [1,4125 x (BI - 17.707,20)], cuando la base imponible esté comprendida entre 17.707,20€ y 24.107,20€ anuales.
En cuanto a las deducciones autonómicas por alquiler, cada Comunidad Autónoma tiene sus propios porcentajes y requisitos.
La hipoteca
Solo pueden tener deducción por vivienda habitual quienes realizaron la compra antes del 1 de enero de 2013 [deducción del 15% de los gastos de la hipoteca satisfechos en 2019 (amortización, intereses y gastos derivados de la financiación) hasta una base máxima de 9.040€].
De todas formas, conviene que revises si tienes derecho a alguna deducción específica por compra de vivienda en tu Comunidad Autónoma.
El Plan de Pensiones
Las aportaciones a Planes de Pensiones pueden reducir la Base Imponible y es interesante que revises que están incluidas en tu declaración.
Tienen un tope máximo para la reducción, que son 8.000€ o, si fuese inferior, el 30% de la suma de los rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas percibidos en el ejercicio, por lo que si has aportado más no podrás aplicarlo en este ejercicio.
Y recuerda que si las ha realizado la empresa, además forman parte de los rendimientos del trabajo, por lo que tienen un efecto neutro (por un lado suman y por otro restan).
Además si tu cónyuge no obtiene rendimientos del trabajo ni de actividades económicas o los obtiene en cuantía inferior a 8.000€ anuales, podrás reducir de la base imponible general las aportaciones realizadas al plan de pensiones del que sea partícipe el cónyuge, con el límite máximo de 2.500€ anuales, sin que esta reducción pueda generar una base liquidable negativa.
Los datos de los Planes de Pensiones se introducen en las casillas que van de la 462 a 469 de la Declaración de la Renta 2019, por lo que comprueba que todo está correcto. Lo dicho en este apartado también es válido para los Planes de Previsión Asegurado.
Las acciones
Si has vendido acciones o participaciones (valores de renta variable) en 2019, tendrás una ganancia o pérdida que tendrás que incluir en tu declaración. Estas cantidades no suelen aparecer en el borrador y tendrás que incluirlas, informado del valor de venta y valor de adquisición.
Las ganancias tributan en la Base Imponible del Ahorro al siguiente tipo:
- Si el total de la Base Imponible del Ahorro es menor de 6.000€: 19%
- Si está entre 6.000€ y 50.000€: 21%
- Si es más de 50.000€: 23%
Las pérdidas del ejercicio se compensan con las ganancias del mismo ejercicio y, si resultara un saldo negativo, se podrá compensar con el saldo positivo (si lo hubiere) de los rendimientos de capital mobiliario que forman parte de la base imponible del ahorro, con el límite del 25% de dicho saldo positivo. Si continuase quedando saldo negativo, se podrá compensar de la misma forma durante los siguientes cuatro ejercicios.
Importante: No se consideran pérdidas a efectos fiscales las producidas en la venta de acciones si vuelves a comprar valores homogéneos en los dos meses anteriores o posteriores a dicha venta en el caso de valores admitidos a negociación, en el año anterior o posterior a dicha transmisión si se trata de valores no cotizados. Dicha minusvalía no se pierde, sino que se difiere al momento que se vendan las acciones “recompradas”: las pérdidas patrimoniales se integrarán a medida que se transmitan los valores o participaciones.
Se consideran valores homogéneos los de un mismo emisor, que formen parte de una misma operación financiera o respondan a una unidad de propósito, incluida la obtención sistemática de financiación, sean de igual naturaleza y régimen de transmisión, y que atribuyan a sus titulares un contenido sustancialmente similar de derechos y obligaciones.
La inversión en tu nueva empresa
Si has invertido en 2019 en empresas de nueva creación, puedes deducirte un 30% de los importes, con una base máxima de deducción de 60.000€, siempre que cumplan todos los requisitos exigidos.
Los cambios de residencia por trabajo
Son un gasto deducible por movilidad geográfica una cantidad máxima de 2.000€ (con el límite del rendimiento neto del trabajo)
Eso sí, podrás beneficiarte si, estando inscrito en la oficina de empleo, aceptaste en 2018 o 2019 un puesto de trabajo que te exigió trasladarte a un municipio distinto del de residencia habitual.
La deducción se aplica tanto en el período impositivo en el que se produzca el cambio de residencia como en el siguiente.
Las ventajas de ser autónomo y trabajar en casa
Si eres autónomo y trabajas en tu propia vivienda, puedes deducirte determinados gastos, como las facturas más comunes: luz, teléfono, Internet, agua o gas.
Puedes calcular la cantidad deducible aplicando el 30% a la proporción entre los metros cuadrados de la vivienda destinados a la actividad respecto a su superficie total.
Además, puedes deducir algunos gastos en establecimientos de restauración y hostelería que estén vinculados al desarrollo de tu actividad, siempre y cuando sean gastos tuyos y los pagues usando cualquier medio electrónico. Los límites son:
- 26,67€ diarios en España ( 53,34€ diarios si hay pernocta en municipio distinto).
- 48,08€ diarios en el extranjero (91,35€ diarios si hay pernocta).
Las cotizaciones a la Seguridad Social correspondientes a la prestación por maternidad/paternidad que está exenta
Tal y como ha confirmado la AEAT, las cotizaciones a la Seguridad Social correspondientes a las prestaciones por maternidad y paternidad (exentas de IRPF) sí son gastos deducibles.
Sin embargo, este dato no aparece en los datos fiscales correspondientes al ejercicio 2019 disponibles a través de la web de la AEAT ni ha sido incorporado al borrador de declaración que podrás obtener de la AEAT.
Por lo tanto, si has cobrado en 2019 prestación por maternidad/paternidad, te recomendamos que compruebes si las cotizaciones a la Seguridad Social derivadas de dicha prestación han sido incorporadas en la casilla 13 del borrador de tu declaración de IRPF y, en caso de no figurar, modifiques la declaración ya que tienen la consideración de gasto fiscalmente deducible.
El importe de estas cotizaciones a la Seguridad Social lo encontrarás detallado en el certificado de Rentas 2019 facilitado por Instituto Nacional de la Seguridad Social.
Los pagos a ONGs, sindicatos o colegios profesionales
Se pueden deducir las donaciones que realices a organizaciones sin ánimo de lucro a las que les aplique la Ley del Mecenazgo (casilla 723). Se aplica una deducción del 75% por los primeros 150 € y un 30% a partir de esta cantidad (35% si tanto en 2017 como en 2018 se hubiera hecho una donación a esa misma entidad por un importe igual o superior cada año respecto del anterior).
Además, también te puedes deducir el 10% de donativos a fundaciones y asociaciones declaradas de utilidad pública a las que no les aplique la Ley del Mecenazgo (casilla 724 del Anexo A.2).
Hay también otras deducciones establecidas por las Comunidades Autónomas con tipos y requisitos propios.
La base de deducción por donativos y otras aportaciones no podrá superar, con carácter general, el 10% de la base liquidable del ejercicio (casillas 505+510).
También puedes deducirte en la declaración cuotas sindicales (casilla 014) y de colegios profesionales (casilla 015), siempre que la colegiación sea obligatoria para trabajar y con un límite, en este último caso, de 500€ anuales.
La casilla de aportación social y a la Iglesia
Aunque siempre es importante, en estos momentos de crisis sanitaria marcar estas casillas se hace mucho más necesario. Tanto la Iglesia como las ONG que se benefician de esta recaudación para desarrollar programas sociales de ayuda a las personas vulnerables animan a los contribuyentes a darles su apoyo, aportando así un 0,70% de tus impuestos a estas causas.
Lo que mucha gente desconoce es que no hace falta optar por una opción u otra: se pueden marcar ambas casillas (ONG e Iglesia) y así contribuir con un 1,40%.
