10 puntos a revisar en tu declaración

El domicilio fiscal

Es importante que compruebes que aparece correctamente. Desde el año pasado, figura en un apartado separado del resto de la declaración en el que se podrán actualizar los datos.

Rendimientos del trabajo por ERTE

Se mantienen en 2021 las medidas de ajuste temporal de actividad para evitar despidos, entre las que están los expedientes de regulación temporal de empleo (ERTE). En caso de ERTE el Servicio Público de Empleo Estatal (SEPE) asume el pago de la prestación por desempleo y pasa a ser considerado otro pagador para el contribuyente.

Atendiendo a ello, y siempre que el resto de las rentas se encuentren dentro de los límites que en cada caso se señalan en el artículo 96 de la Ley IRPF, no estarán obligados a declarar por el IRPF los contribuyentes que obtengan rendimientos de trabajo, cuando en estos casos de expedientes de regulación temporal de empleo (ERTE) la suma de los rendimientos de trabajo procedentes de más de un pagador no superen los 14.000 euros o, en su caso, de 22.000 euros, si la suma de las cantidades percibidas del segundo y restantes pagadores, por orden de cuantía, no superen en su conjunto la cantidad de 1.500 euros anuales.

Si durante el 2021 cobraste del SEPE cantidades en exceso:

• Es posible que los datos ya estén corregidos en el borrador de la declaración del IRPF.
• Si la devolución se va a producir en 2022, puede ocurrir:
1. Que el SEPE ya haya iniciado la regularización, en cuyo caso la Agencia tributaria aportará al declarante la información del impuesto inicialmente abonado por el SEPE y de la devolución, con lo que el contribuyente podrá presentar normalmente su declaración con ambos datos facilitados.
2. Que el SEPE no haya iniciado el proceso de regularización de la cuantía cobrada en exceso. En ese caso, la Agencia Tributaria debería informar en los datos fiscales al contribuyente de que existe una cantidad pendiente de devolución al SEPE y éste deberá incluir como rendimientos íntegros toda la cuantía percibida inicialmente. Después de esto, cuando el SEPE comunique al trabajador que ha iniciado el procedimiento de reintegro, el trabajador deberá valorar cuál es el mecanismo adecuado para modificar la declaración presentada.

Ingreso Mínimo Vital (IMV)

Si en 2021 percibiste el IMV regulado en el Real Decreto-Ley 20/2020, de 29 de mayo, estás obligado a presentar la declaración (aunque la renta esté exenta).

Si, además del IMV, has recibido alguna otra prestación de tu Comunidad Autónoma en concepto de renta mínima de reinserción, cuando la cuantía global supere los 11.862,90€ (1,5 veces el IPREM), el exceso tendrá la consideración de rendimiento del trabajo no exento.

La deducción por alquiler en la renta puede ser nacional y autonómica

Puedes disfrutar de la deducción nacional si tu base imponible (BI) (casillas 435+460) es inferior a 24.107,20€ anuales, firmaste tu contrato antes del 1 de enero de 2015 y cumples todos los requisitos. En concreto, la deducción es el 10,05% del alquiler satisfecho en 2021, con una base máxima de:

1. 9.040€ anuales, cuando la base imponible sea igual o inferior a 17.707,20€ anuales.
2. 9.040 - [1,4125 x (BI - 17.707,20)], cuando la base imponible esté comprendida entre 17.707,20€ y 24.107,20€ anuales.

En cuanto a las deducciones autonómicas por alquiler, cada Comunidad Autónoma tiene sus propios porcentajes y requisitos.

La hipoteca

Solo pueden tener deducción por vivienda habitual quienes realizaron la compra antes del 1 de enero de 2013 [El porcentaje de deducción aplicable a la base de deducción será en todo caso del 7,50 por 100 en tramo estatal, y del porcentaje establecido en la respectiva Comunidad Autónoma y, en su defecto, el 7,50 por 100 en el tramo autonómico de los gastos de la hipoteca satisfechos en 2021 (amortización, intereses y gastos derivados de la financiación) hasta una base máxima de 9.040€].

De todas formas, conviene que revises si tienes derecho a alguna deducción específica por compra de vivienda en tu Comunidad Autónoma.

Las acciones

Si has vendido acciones o participaciones (valores de renta variable) en 2021, tendrás una ganancia o pérdida que tendrás que incluir en tu declaración. Aparece esta información directamente en lo que se presenta en los programas de ayuda, pero es interesante que lo revises.

Las ganancias tributan en la Base Imponible del Ahorro al siguiente tipo:

• Si el total de la Base Imponible del Ahorro es menor de 6.000€: 19%
• Si está entre 6.000€ y 44.000€: 21%
• Si está entre 50.000€ y 150.000€: 23%
• Por encima de 200.000€: 26%

Las pérdidas del ejercicio se compensan con las ganancias del mismo ejercicio y, si resultara un saldo negativo, se podrá compensar con el saldo positivo (si lo hubiere) de los rendimientos de capital mobiliario que forman parte de la base imponible del ahorro, con el límite del 25% de dicho saldo positivo. Si continuase quedando saldo negativo, se podrá compensar de la misma forma durante los siguientes cuatro ejercicios.

Importante: no se consideran pérdidas a efectos fiscales las producidas en la venta de acciones si vuelves a comprar valores homogéneos en los dos meses anteriores o posteriores a dicha venta en el caso de valores admitidos a negociación, en el año anterior o posterior a dicha transmisión si se trata de valores no cotizados. Dicha minusvalía no se pierde, sino que se difiere al momento que se vendan las acciones “recompradas”: las pérdidas patrimoniales se integrarán a medida que se transmitan los valores o participaciones.

Se consideran valores homogéneos los de un mismo emisor, que formen parte de una misma operación financiera o respondan a una unidad de propósito, incluida la obtención sistemática de financiación, sean de igual naturaleza y régimen de transmisión, y que atribuyan a sus titulares un contenido sustancialmente similar de derechos y obligaciones.