Ventajas del leasing y renting en una situación Covid-19

Joaquín Mansilla, director general de Ibercaja Leasing y Renting y Juan Linares Muñagorri, responsable de Asesoría Fiscal de Negocio de Ibercaja, resolvieron diversas cuestiones en el espacio “Nuestros Expertos Responden” dedicado en esta ocasión a las ventajas del leasing y el renting en una situación Covid-19.

Ventajas del Leasing y Renting en una situación Covid-19

¿Es interesante el leasing para un autónomo? ¿Qué ventajas tiene para ellos en comparación con realizar una compra pura y dura de, por ejemplo, un vehículo o un tractor?

La principal ventaja en la contratación de un leasing frente a un préstamo es que al realizar la inversión por leasing se produce un menor endeudamiento que al hacerlo mediante préstamo, dado que el IVA de la inversión es soportado por Ibercaja Leasing y el importe financiado es menor. Imagínate que va a ser una inversión para un camión cuyo coste es 100.000€ + 21% IVA que supone 121.000€. En el caso de un préstamo deberá solicitar al banco 121.000€ mientras que si lo hace por leasing solicitará a la compañía de leasing 100.000€ dado que en ese caso el IVA de esa inversión es soportado por la compañía de leasing quien lo repercute mes a mes en las cuotas de arrendamiento financiero.

La compra de activos mediante la fórmula de los contratos leasing permite diferir el pago de impuestos. Esto es así porque la amortización fiscal de dicho activo es superior a la amortización contable (1,5 veces la contable). Si además, nuestra cifra de negocios es inferior a 10 millones de euros, podremos aplicar las ventajas fiscales de la empresas de reducida dimensión, que permiten la amortización acelerada del doble de la amortización contable, por lo que en definitiva podremos amortizar fiscalmente los activos hasta el triple de la amortización contable.

Como ejemplo, si adquiero una máquina con una amortización contable de 100, fiscalmente se considerarán 300 hasta la total amortización fiscal del activo, por lo tanto rebajarás la tributación en Impuesto sobre Sociedades o en la actividad económica del IRPF sin empeorar el resultado contable. Para ello, tienes que cumplir los requisitos legales de los leasing y contabilizar el activo como inmovilizado inmaterial en vez de inmovilizado material.

¿Qué es mejor para disfrutar de mi vehículo, contratar un renting o comprarlo al contado?

Indudablemente el renting de vehículos es la mejor opción para disfrutar de un coche olvidándose de todos los costes adicionales que supone la compra al contado, ya que con el renting, dentro de la cuota mensual van incluidos todos los servicios necesarios para el buen funcionamiento del vehículo. Además, al no desembolsar el precio total del vehículo, disponemos del capital para lo que deseemos. El renting es una forma de disfrutar de un vehículo a la que puede acceder cualquier persona sea física o jurídica. Actualmente se ha producido un incremento del renting contratado por particulares y autónomos que ha supuesto en el año 2019 un incremento 57,83%.

La principal ventaja de un renting es su simplicidad, manteniendo las ventajas fiscales comentadas de los leasing de no adelantar la totalidad del IVA de la operación. EL renting es un mero arrendamiento que contablemente no hay que contabilizar como activo, y que por lo tanto no hay que amortizar. Además, en una misma cuota incluye otros servicios como el mantenimiento o el seguro, cada cuota del contrato de renting se contabiliza como un gasto por arrendamiento.

¿Puedo quedarme con el vehículo cuando finaliza el renting?

Dependerá de si eres empresa o particular. Si eres empresa no deberías quedarte con el vehículo ya que perderías las ventajas fiscales que has obtenido mediante la contratación del renting.

Si eres particular lo interesante es cambiar el vehículo por otro nuevo de manera que optes siempre por la última tecnología que haya en el mercado con respecto a emisiones, ahorro de combustible, seguridad, etc.

Soy médico, voy a comprar un inmueble como consulta, pero me dice mi asesor fiscal que no puedo aplicar la ventaja fiscal para no adelantar el IVA de la operación. ¿El leasing inmobiliario me ofrece alguna solución?

La compra de un inmueble por una empresa o un profesional que vaya a destinarlo a una actividad económica exenta de IVA, como pueden ser los servicios médicos, seguros, etc. Supone un coste muy importante, ya que supone adelantar el IVA o el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales de la totalidad de la operación. Por lo tanto puede encarecer un 21% la operación si tributa por IVA o entre el 6% y el 11% dependiendo de la Comunidad Autónoma, si tributa por ITP.

En estos casos, si el empresario o la sociedad compra el inmueble mediante la fórmula del leasing inmobiliario evitará tener que adelantar estos impuestos. Además, la venta posterior del inmueble a la empresa mediante el ejercicio de la opción de compra tributará por IVA como una cuota más y no por la totalidad del valor del inmueble. Para poder aplicar esta ventaja fiscal se exige una duración mínima de 10 años, en caso de cancelación del contrato antes de 10 años, tendré que revertir de golpe todos los ajustes fiscales en el Impuesto sobre Sociedades o IRPF y recalificar la operación en IVA, en ese caso la venta del Inmueble aplicará la exención ordinaria de IVA para las segundas entregas de edificación terminada.

Ventajas del Leasing y Renting en una situación Covid-19

Ventajas del leasing y renting en una situación Covid-19

JOAQUÍN MANSILLA
DIRECTOR GENERAL DE IBERCAJA LEASING Y RENTING
JUAN LINARES
RESPONSABLE DE ASESORÍA FISCAL DE NEGOCIO DE IBERCAJA

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